Wat is een reiskostenvergoeding en hoe wordt deze berekend?
In Nederland is de reiskostenvergoeding voor woon-werkverkeer een tegemoetkoming van de werkgever in de reiskosten tussen je woonadres en je werklocatie. Deze kilometervergoeding dekt onder andere brandstof, stroom, onderhoud, verzekering en afschrijving van je eigen vervoermiddel.
Je berekent de vergoeding door de totale retourafstand te vermenigvuldigen met het kilometertarief en het aantal reisdagen. Wil je weten hoe je reiskosten zich verhouden tot je reguliere loon? Bereken je bruto uurloon eenvoudig via onze calculator voor uurloon berekenen.
Dagvergoeding = Enkele reisafstand (km) × 2 (retour) × Kilometertarief (€) Vaste maandvergoeding (214-norm) = (Dagvergoeding × Fiscale reisdagen per jaar) ÷ 12 Voorbeeld: Woon je 25 km van je werk (50 km retour) en reis je 4 dagen per week tegen het maximale onbelaste tarief van € 0,23 per km? Dan bedraagt je vaste maandvergoeding:
(50 km × € 0,23 × 171,2 dagen) ÷ 12 = € 164,07 netto per maand.
De fiscale norm van de Belastingdienst: € 0,23 per kilometer
De Nederlandse Belastingdienst stelt jaarlijks een maximumtarief vast waarover geen loonheffing of sociale premies worden ingehouden. Sinds 2024 en gecontinueerd in 2025 en 2026 bedraagt deze onbelaste kilometervergoeding € 0,23 per kilometer.
Dit bedrag ontvang je 100% netto. Het tarief geldt voor ieder eigen vervoermiddel: benzineauto, elektrische auto, motorfiets, scooter, speed-pedelec, e-bike, stadsfiets of zelfs te voet.
Wat als je werkgever meer of minder vergoedt?
- Hogere vergoeding (bijv. € 0,29 of € 0,35 per km): Veel werkgevers en CAO's kennen een ruimere vergoeding toe. Het meerdere boven € 0,23 per km geldt als belast loon in box 1, tenzij de werkgever dit onderbrengt in de vrije ruimte van de Werkkostenregeling (WKR).
- Lagere vergoeding of kilometerplafond: Een werkgever mag ook een lager tarief (zoals € 0,15 of € 0,19 per km) of een maximumafstand (bijvoorbeeld maximaal 30 km enkele reis) hanteren, mits conform CAO of bedrijfsregeling.
De 214-dagenregeling voor een vaste maandelijkse vergoeding
Wie op vaste dagen naar kantoor reist, hoeft niet dagelijks rittenstaten in te leveren. De Belastingdienst hanteert hiervoor de praktische 214-dagenregeling.
Bij een fulltime werkweek (5 dagen) wordt uitgegaan van 214 reisdagen per jaar (na aftrek van weekenden, 25 vakantiedagen, feestdagen en ziekteverzuim). Reis je op minstens 128 dagen naar kantoor (de 128-dagentoets)? Dan mag je werkgever een vast gelijkmatig maandbedrag betalen. Bij deeltijdwerk geldt de norm naar rato:
| Vaste Reisdagen per Week | Fiscale Reisdagen per Jaar | Maandelijkse Rekenformule |
|---|---|---|
| 1 dag per week | 42,8 reisdagen | (Dagbedrag × 42,8) ÷ 12 |
| 2 dagen per week | 85,6 reisdagen | (Dagbedrag × 85,6) ÷ 12 |
| 3 dagen per week | 128,4 reisdagen | (Dagbedrag × 128,4) ÷ 12 |
| 4 dagen per week | 171,2 reisdagen | (Dagbedrag × 171,2) ÷ 12 |
| 5 dagen per week (Fulltime) | 214,0 reisdagen | (Dagbedrag × 214,0) ÷ 12 |
Kilometervergoeding versus werkelijke kosten en openbaar vervoer
- Openbaar vervoer (100% onbelast): Reist een werknemer met trein, bus, tram of metro? Dan mag de werkgever de daadwerkelijke OV-kosten 100% onbelast vergoeden, ook als de kosten hoger uitvallen dan € 0,23 per kilometer. Dit gebeurt meestal op basis van declaraties of een zakelijk OV-abonnement.
- Leaseauto of fiets van de zaak: Stelt de werkgever een auto of (lease)fiets ter beschikking? Dan vervalt de onbelaste kilometervergoeding voor die kilometers, omdat de vervoerskosten direct door de werkgever worden betaald.
Samenloop: Reiskosten en thuiswerkvergoeding op dezelfde dag
In het moderne hybride werken combineren veel werknemers kantoor- en thuiswerkdagen. Let hierbij op de fiscale samenloopregel van de Belastingdienst:
Het is fiscaal niet toegestaan om voor dezelfde werkdag zowel een onbelaste thuiswerkvergoeding (€ 2,40 per dag) als een onbelaste kilometervergoeding voor woon-werkverkeer naar kantoor te ontvangen. Reis je een halve dag naar kantoor en werk je de rest van de dag thuis? Dan mag je werkgever slechts één van beide vergoedingen toekennen. Bereken je thuiswerkaanspraak via onze module voor thuiswerkvergoeding berekenen.
Drie concrete rekenvoorbeelden van reiskostenvergoeding
Voorbeeld 1: Dagvergoeding voor een parttimer (30 km enkele reis)
Bram reist 2 dagen per week met de auto naar zijn werk. De afstand is 30 km enkele reis (60 km retour) tegen € 0,23 per km:
- Dagvergoeding: 60 km × € 0,23 = € 13,80 netto per reisdag.
- Weekvergoeding: € 13,80 × 2 dagen = € 27,60 netto per week.
Voorbeeld 2: Vaste maandvergoeding (3 dagen per week naar kantoor)
Anouk woont 35 km van haar werk (70 km retour) en reist 3 vaste dagen per week volgens de 214-dagenregeling (128,4 reisdagen):
- Dagbedrag: 70 km × € 0,23 = € 16,10 per reisdag.
- Jaarbedrag: € 16,10 × 128,4 reisdagen = € 2.067,24 netto per jaar.
- Vaste maandvergoeding: € 2.067,24 ÷ 12 = € 172,27 netto per maand.
Voorbeeld 3: Fulltimer met CAO-vergoeding van € 0,29 per km
Lars werkt fulltime (5 dagen per week, 40 km retour) en ontvangt volgens zijn CAO € 0,29 per km:
- Onbelast deel (tot € 0,23): 40 km × € 0,23 × 214 dagen ÷ 12 = € 164,07 netto per maand.
- Belast deel (€ 0,06 extra): 40 km × € 0,06 × 214 dagen ÷ 12 = € 42,80 bruto per maand (belast via loonheffing).
Is een reiskostenvergoeding wettelijk verplicht?
In het Nederlandse arbeidsrecht bestaat geen wettelijke verplichting voor reiskostenvergoeding. Werkgevers zijn wettelijk niet verplicht reiskosten te vergoeden, tenzij dit contractueel is vastgelegd in een CAO, bedrijfsregeling of individuele arbeidsovereenkomst. Controleer daarom altijd jouw CAO op afspraken en eventuele drempels (zoals een franchise van de eerste 5 of 10 kilometer). Gebruik ook onze calculator voor werkdagen berekenen om je exacte jaardagen te bepalen.
Praktische checklist voor je reiskostendeclaratie
- Controleer de routebepaling: Bepaal de afstand van postcode naar postcode volgens de afgesproken routeplanner (snelste route volgens Google Maps of ANWB).
- Leg hybride werkdagen vast: Spreek schriftelijk af welke dagen gelden als kantoordag (kilometervergoeding) en welke als thuiswerkdag (thuiswerkvergoeding). Zie ook parttime salaris berekenen.
- Meld verhuizingen direct: Een nieuw woonadres wijzigt je reisafstand direct; geef dit direct door aan personeelszaken.
Veelgestelde vragen
Wat is de maximale onbelaste kilometervergoeding in 2026?
De maximale fiscaal onbelaste kilometervergoeding voor woon-werkverkeer en zakelijke ritten bedraagt € 0,23 per kilometer. Dit tarief geldt ongeacht welk eigen vervoermiddel je kiest: auto, motor, scooter, e-bike, gewone fiets of zelfs te voet.
Hoe bereken je de maandelijkse reiskostenvergoeding via de 214-dagenregeling?
Bij een 5-daagse werkweek berekent de Belastingdienst de vaste vergoeding op basis van 214 reisdagen per jaar. Je vermenigvuldigt de retour-afstand met € 0,23 en 214 dagen, en deelt het totaal door 12 maanden. Bij parttime werken wordt het aantal dagen evenredig berekend (bijvoorbeeld 171,2 dagen bij 4 dagen of 128,4 dagen bij 3 dagen per week).
Is een werkgever in Nederland wettelijk verplicht reiskosten te vergoeden?
Nee, in het Nederlandse Burgerlijk Wetboek staat geen wettelijke plicht tot het vergoeden van reiskosten. Echter, in het overgrote deel van de Nederlandse CAO's, bedrijfsregelingen en individuele arbeidsovereenkomsten is een reiskostenregeling bindend opgenomen.
Mag een werkgever meer vergoeden dan € 0,23 per kilometer?
Ja, een werkgever mag contractueel een hogere vergoeding toekennen, bijvoorbeeld € 0,29 of € 0,35 per kilometer. Over het bedrag boven de € 0,23 moet de werkgever echter loonheffing inhouden als belast loon, tenzij dit meerdere wordt ondergebracht in de vrije ruimte van de Werkkostenregeling (WKR).
Geldt de kilometervergoeding ook voor de fiets, e-bike of wandelen?
Ja. De fiscale kilometervergoeding van € 0,23 per km geldt voor elk eigen vervoermiddel van de werknemer. Ga je met de fiets, speed-pedelec, scooter of te voet naar kantoor? Dan mag je werkgever je exact hetzelfde onbelaste bedrag per kilometer uitkeren.
Hoe werkt de reiskostenvergoeding bij reizen met het openbaar vervoer?
Als je met het openbaar vervoer reist (trein, bus, tram, metro), mag de werkgever kiezen: óf de werkelijke OV-kosten 100% onbelast vergoeden (op basis van declaraties of een OV-abonnement / NS Business Card), óf een vaste kilometervergoeding van € 0,23 per gereisde kilometer uitkeren.
Kun je op dezelfde dag zowel reiskosten als een thuiswerkvergoeding ontvangen?
Nee. Volgens de fiscale regels van de Belastingdienst mag je voor dezelfde werkdag niet tegelijkertijd een onbelaste thuiswerkvergoeding én een onbelaste woon-werkkilometervergoeding naar dezelfde vaste arbeidsplaats ontvangen. Werk je een halve dag thuis en reis je naar kantoor? Dan moet de werkgever kiezen welke van de twee vergoedingen wordt toegekend.
Hoe wordt de reiskostenvergoeding berekend bij een parttime baan?
Bij een deeltijdcontract geldt de 214-dagenregeling naar rato van het aantal vaste wekelijkse reisdagen. Werk je bijvoorbeeld 3 dagen per week op kantoor? Dan vermenigvuldig je jouw dagelijkse reisbedrag met 128,4 dagen en deel je dit door 12 voor het vaste maandbedrag.
Krijg je reiskostenvergoeding doorbetaald tijdens ziekte of vakantie?
Bij een vaste reiskostenvergoeding mag de werkgever deze tijdens vakantie gewoon doorbetalen. Bij langdurige ziekte mag de vaste vergoeding nog worden doorbetaald in de lopende maand en de daaropvolgende kalendermaand. Keer je daarna niet terug, dan moet de vergoeding tijdelijk worden stopgezet.
Welke routeplanner moet worden gebruikt om de kilometers te bepalen?
De Belastingdienst stelt geen specifiek navigatieprogramma verplicht, maar vereist wel een consistente en controleerbare methode. Meestal wordt de snelste of meest gebruikelijke route via Google Maps of de ANWB Routeplanner afgesproken in het personeelshandboek.